Od roku 2023 senioři, kteří již mají nabytý nárok na důchoddosáhli zákonného důchodového věku a přivydělávali si na tyto výhody jako podnikatelé, mohou také těžit nulová PIT pro seniory až do celkové výše 115 528 PLN příjem (85 528 PLN daňové úlevy plus 30 000 PLN nezdanitelné částky – za předpokladu, že se vypořádají podle obecných pravidel. pracovníci linek a balíčků nemají z příspěvku prospěch).

Je si jistý pověsit. Podle individuálního daňového rozhodnutí č. 0113-KDIPT2-2.4011.798.2022.2.ACZ ředitele Národní daňové správy ze dne 29. prosince 2022 musí tyto osoby rovněž platit sociální pojištění v plné výši.

Kromě povinného zdravotního odvodu se musí registrovat u dobrovolné pro podnikatele-důchodce sociálního pojištění (tj. placení příspěvků: invalidní a důchodové). Pouhé pozastavení výplaty důchodu podle KAS nezakládá daňové úlevy.

Zbytek článku pod videem

V odůvodnění výše uvedeného výkladu se mimo jiné píše, že státem zavedená úleva PIT-0 pro seniory je úzce souvisí se zákonem o systému sociálního zabezpečení. Co to znamená? Podle zákona starší podnikatelé, kteří ještě nemají zřízený nárok na dávku, podléhají povinné ručení a platit povinné důchodové a invalidní příspěvky.

Povinnost naopak mají důchodci, kteří již dávku pobírají a přivydělávají si jako podnikatelé. platí pouze zdravotní pojištění. V jejich případě jsou invalidní a důchodové příspěvky dobrovolné.

Podle názoru ředitele KAS má každý podnikatel v důchodu, který pobírá benefit, na výběr: buď si dobrovolně vezme ZUS, odvádí sociální příspěvky a dávky z odpočtu daně, nebo se nepojišťuje, a proto nemá na odpočet nárok. Podstata tohoto ustanovení (o pomoci seniorům – pozn. red.) spočívá v založení povinnost platit pojistné na sociální zabezpečení, které by zvýšilo budoucí důchod.

Výše uvedená argumentace je součástí obecného narativu doprovázejícího úvod k polské dohodě, který zdůrazňuje, že tzv. úleva pro aktivní seniory je podnětem k další práci. Jak se dočteme v dopise KAS, v souvislosti s výše uvedeným lze usuzovat, že osoba, která je déle profesně aktivní, platí příspěvky ZUS déle a zvyšuje si tak svůj budoucí důchod.

Takový výklad ustanovení naznačuje, že je zakotveno v zákoně úleva ve výši 85 528 PLN ročně je ve skutečnosti nižšíprotože se snižuje o odvody – zejména zdravotní odvod, který si paušální a paušální podnikatelé nemohou odepsat ze základu daně.

Komu tedy pomoc pro seniory prospěje? Jaký způsob zdanění zvolit? Je dobré si to pamatovat přichází úleva pro seniory také účetním dodavatelům v měřítku, lineárně a paušálně. V každé z těchto forem zdanění platí senior podnikatel jiné pojistné na zdravotní pojištění. Na daňové stupnici je to 9 %, na rovné dani 4,9 % a v případě kapitálu se její výše odvíjí od příjmů.

– Za roční příjem z komerční činnosti na úrovni 85 tis. Celková částka je osvobozena od daně – zdůrazňuje hlavní daňový poradce InFaktu Piotr Juszczyk. – Zdá se tedy, že na formě zdanění, kterou si daňový poplatník zvolí, nezáleží. Právě kvůli zdravotnímu odvodu je však výběr formy zdanění klíčový – dodává.

Za předpokladu, že ZUS bez preferencí i pojistné na zdravotní pojištění pro rok 2023 bude činit měsíční částku 17 021,76 PLN, s příjmem 85 000 zdravotní příspěvek v jednotlivých formách zdanění bude činit ročně:

• daňová stupnice – 6 118,04 PLN

• paušální daň – 3 769,20 PLN (minimální zdravotní odvod pro rok 2023)

• paušální částka – 7 523,16 PLN.

– Jak můžeme vidět, paušální daň s příjmem asi 85 000 PLN PLN ročně nejvýhodnější – věří expertovi InFaktu a poukazuje na to, že mnoho daňových poplatníků může být mylně přesvědčeno, že škála bude správnou formou zdanění díky bezplatné částce (30 000 PLN) a nízké sazbě pro první daňovou skupinu (12 %).

Mezitím, jak ukazují výpočty výše, vedoucí dodavatel o rovné dani zaplatí o 2 348,84 zl méně než na daňové stupnici. Co stojí za zmínku příjem přibližně 58 901,76 PLN měsíčnějak na daňovém sazebníku, tak na paušální dani by roční pojistné na zdravotní pojištění činilo stejně tj. 3 769,20 PLN.

V tomto případě budou náklady na provozování živnosti značné, což může vést k tomu, že někteří podnikatelé budou skutečně těžit z daňového sazebníku více než z paušální daně, protože budou moci snížit sazbu daně (12 %) ve srovnání s při rovná daň. daň (19 %). ).

Jak to bude vypadat v tomto případě příjem nad 85 528 PLN? Pak v jakékoli formě zdanění musíte počítat s daní příjem. Vezměme si příklad. Předpokládejme, že senior podnikatel má příjem 120 tisíc zlotých. každoročně, platí ZUS bez preferencí a nemá žádné profesionální poplatky. Jeho zatížení bude:

• daňový tarif – 9 268,02 PLN (0 PLN 0 PIT + 9 268,04 PLN zdravotní pojištění)

• paušální daň – 7 402,93 PLN (2 357 PLN + zdravotní pojištění 5 045,93 PLN)

• jednorázová částka (pro sazbu 8,5 %) – 8 791,16 PLN (1 268 PLN PPE + 7 523,16 PLN pojistné na zdravotní pojištění)

I když při příjmu 120 000 PLN musíme platit daně, tak dále paušální daň je nejlepším řešením – hodnotí Juszczyk. Dodává, že na daňovém sazebníku se podnikateli kromě úlevy zúročí i částka osvobozená od daně, daň tedy platit nebude, důležitý je ale zdravotní odvod.

Zajímavé je, že z výpočtů odborníka vyplývá, že čím vyšší roční příjem, tím atraktivnější forma zdanění může být. Volba jednorázové částky (hodně záleží na sazbě. Předpokládáme, že zdanění jednorázové částky je 8,5 procenta).

S příjmem 180 tis. PLN za rok, bez zohlednění nákladů a ZUS bez preferencí, jsou roční daňové poplatky následující:

• Daňová stupnice – 20 362,04 PLN (5 694 PLN PIT + 14 668,04 PLN zdravotní pojištění)

• Paušální daň – 21 183,93 PLN (13 198 PLN PIT + 7 985,93 PLN pojistné na zdravotní pojištění)

• Paušální částka (8,5 %) – 13 891,16 PLN (6 368 PPE + 7 523,16 PLN zdravotní pojištění)

– Intuitivně by mnozí poplatníci pravděpodobně uvedli daňový kalendář a nejvýhodnější formu zdanění. Nicméně to tak být nemusí. Kvůli zdravotnímu příspěvku už není výběr formy zdanění tak intuitivní a jednoduchý jako dříve, varuje hlavní daňový poradce InFaktu.

Výše uvedené výpočty jsou pouze orientační, každý případ vyžaduje individuální přepočet.

Katarzyna Bartman, novinářka money.pl

Pokud chcete mít aktuální informace o nejnovějších ekonomických a obchodních událostech, použijte našeho Chatbota kliknutím na tady.