Začněme tím, že podle principu dělby moci (a Ústavy Polské republiky) má právo ukládat daně pouze Parlament – tedy (teoreticky) demokraticky zvolení zástupci VŠECH občanů. Ale dobře víme, že polský Sejm je čistá fikce a slouží pouze jako hlasovací stroj. Výsledkem je, že téměř každá myšlenka vymyšlená v kabinetu se hladce stane zákonem (vzpomíná si někdo, co je prezidentské veto?).

Po těchto obecných poznámkách přejděme k detailům. Jde o to, že v polských podmínkách nám daně ukládá vláda, v zásadě podle svého uvážení. A je to právě vláda, která se nás od 1. ledna 2023 rozhodla „potěšit“ celou řadou zvýšení daňových a parafiskálních sazeb (rozlišení jen pro ty nejmrzutější právníky a legalisty) . Tady jsme.

1. Absence indexace částky osvobozené od daně a daňových prahů PŘÍKOP.

Před rokem nás vláda Mateusze Morawieckého v rámci nastolení „polského řádu“ potěšila údajným snížením daní. Stručně řečeno: konečně se snížila nižší sazba daně z práce (PDP) ze 17 % na 12 %, ale zároveň se objevila nová stará daň v podobě „zdravotního bonusu“ neodčitatelného (který nemá nic co do činění se zdravím). To fakticky znamenalo zavedení nové daně z práce ve výši 7,75 %. Sazby PIT pro zaměstnance pracující na plný úvazek jsou tedy: 9 % (až 30 000 PLN ročně), 19,75 % (protože 12 % + 7,75 %, od 30 000 PLN do 120 000 PLN) a 39,75 % z přebytku nad PLN 120 000 PLN. Vždyť 19,75% je před reformou více než 17%, takže je to zvýšení sazby daně z práce (a ekonomické činnosti, ale to už je jiné téma).

Abychom si utřeli slzy, dostali jsme 10násobné zvýšení „volné částky“ daně. to znamená. osvobozeny od daně z příjmů fyzických osob, nikoli však od daní ZUS a NFZ. Na konci roku 2021 byla tato „volná částka“ stanovena na 30 000 PLN. A samozřejmě neexistuje žádná zákonná povinnost indexovat ji podle míry ztráty kupní síly měny. A přesto je 30 000 na podzim 2021 úplně něco jiného než 30 000 na začátku roku 2023. Kumulativní inflace CPI za toto období pravděpodobně přesáhne 20 %. Absence zvýšení částky osvobozené od daně a druhé prahové hodnoty daně z příjmů právnických osob na makroúrovni tedy znamená zvýšení daní.

Jak to funguje ? V roce 2022 nebyla volná částka pravděpodobně náhodou nastavena na úroveň přibližně rovnající se minimální mzdě po odečtení „příspěvků“ do ZUS. V důsledku toho by se vláda mohla chlubit tím, že nezdaňuje nejnižší příjmy (což samozřejmě není pravda, ale nevadí). Od července 2023 se minimální mzda zvyšuje na 3 450 PLN hrubého, přibližně 2 709 PLN po odečtení příspěvků do Sociální pojišťovny a Národního zdravotního fondu. Výsledkem je, že pachatel s nejnižším národním důchodem bude muset od roku 2023 platit PPI. Jaká škoda a kdo by si myslel, že se to stane.

2. Oslabení reliéfu IKZE

Pokles nižší sazby daně z příjmů fyzických osob v červenci bude mít další paradoxně nepříznivý důsledek pro daňové poplatníky. Ti, kteří si vezmou úlevu za platby na individuální účty důchodového zabezpečení, prohrají. Funguje to tak, že částky vyplácené do IKZE lze odečíst z „příjmu“ uvaleného na IPP. V praxi to znamená, že po jarním vyrovnání naší „pity“ nám erár vrátil 17 % (nebo 32 %, pokud někdo spadl do vyšší hranice) z toho, co jsme zaplatili do našeho IKZE . Takže ta úleva je moc pěkná, škoda, že je tak omezená (do ekvivalentu 120 % průměrného měsíčního platu v ekonomice). Nyní, po snížení sazby PIT, ztratí úleva IKZE část svého kouzla, protože pro rok 2023 dostaneme zpět pouze 12 % splátek (a ne 17 % jako v roce 2021). Stálo by za to tuto dohodu o důchodech trochu „změkčit“, například snížením (nebo úplným zrušením) zdanění peněz vybíraných z IKZE. Aktuálně platí, že v případě výběru peněz po dovršení 65 let musí být 10 % z nashromážděných prostředků vráceno finančnímu úřadu. Sazba 0 % by byla mnohem lepší.

3. Zvýšení DPH na paliva a energie

Když tým Mateusze Morawieckého 1. února dočasně snížil sazby DPH, vládní propaganda to vytrubovala od úsvitu do soumraku. A právem, protože to byl jeden z nejlepších triků této vlády. Nyní se však jaksi potichu vrací stará sazba 23 %, „dočasně“ zvýšená v roce 2011. V důsledku toho lze očekávat nárůst předpokládaných účtů za elektřinu a zemní plyn přibližně o 17 %. Samostatným tématem jsou ceny pohonných hmot, které se od 1. ledna pravděpodobně náhle a razantně nezvýší. Vyplývá to z „speciální operace s palivy“, kterou provedla společnost Płock, která v posledních týdnech držela ceny pohonných hmot na uměle vysokých úrovních, aby je nemusela 1. ledna prudce zvyšovat. Samozřejmě dlouhodobě zaplatíme za pohonné hmoty s 23% DPH více, než bychom platili, kdyby sazba zůstala na 8%. Ale tuto zřejmou skutečnost vám neřeknou. Na rozdíl od toho, že nulová DPH na potraviny musí být zachována minimálně do podzimních voleb do parlamentu (hádejte, co udělají po volbách).

4. Zvýšený palivový příplatek

Když už jsme u pohonných hmot, ministr infrastruktury právě zvýšil sazby palivových příplatků. To nebyl malý nárůst! U všech druhů paliv to bude až 13,3 %. A tak u benzínu to jde od 152,61 PLN do 172,91 PLN za 1000 litrů. Zdanění motorové nafty se zvyšuje z 329,12 PLN na 372,9 PLN/1000 L. Po připočtení DPH (ano, ano daň z cla se v Polsku běžně platí) to bude 0,25 PLN/l benzínu navíc, tedy přibližně 5,4 g/l nafty a 3 g/l LPG.

5. Zvýšení povinného ZUS pro podnikatele

Polskou daňovou tradicí je každoroční zvyšování daňové zátěže pro drobné podnikatele a OSVČ (malá nápověda: „velcí“ podnikatelé neplatí ZUS vůbec). V roce 2023 budou lidé provozující vlastní firmu platit na sociálním pojištění o 224,17 PLN měsíčně více. Pojistné se za poslední desetiletí zvýšilo o více než 900 PLN. Podnikatelé se navíc „vzdají“ více za zdravotní pojištění. To znamená, že finanční úřad bude tyto obvykle malé poplatníky vyměřovat ročně kromě

o 2 690 PLN více než loni. Je dobré být daňovým poplatníkem.

6. Zvýšení spotřební daně z piva, vína a lihovin

Po Silvestru nás bude konzumace alkoholických nápojů a kouření stát ještě více než v roce 2022. Důvodem je zvýšení sazeb spotřební daně odhlasované v roce 2021. V předchozím roce se sazby spotřební daně zvýšily o 10 % a v dalších letech se musí zvyšovat každý rok o 5 % u alkoholu a 10 % u tabáku.

Půllitrová láhev vodky se podle propočtů ministerstva financí příští rok prodraží v průměru o 0,90 PLN. Víno má být dražší asi o 4 centy. Podobný nárůst by se měl dotknout i piva. To je další problém odvětví, které je dlouhodobě na vzestupu. Krabička cigaret by se měla zvýšit o 42 grošů.

7. Zrušení „buržoazní posloupnosti“

Je pravda, že úleva pro lidi, kteří prohráli na „polskou zakázku“, ačkoli si moc nevydělají, vypršela s červencovou reformou reformy, v praxi platí do konce roku 2022. Až finanční úřad zjistí že Pokud bude stará sleva pro poplatníka výhodnější než nová pravidla, rozdíl bude vrácen. Toto pravidlo platí pouze pro vyúčtování za rok 2022. Za rok to bude pryč a takový poplatník prostě zaplatí víc. Říká se, že těchto lidí je „1 z 1000“, ale ministerstvu financí se ne vždy vyplatí věřit.

8. Balíček, který odlehčí peněžence řidičů

Od 1. ledna 2023 také vstoupí v platnost další soubor právních změn, které se dotýkají řidičů. To je doplněk k drakonickému zvýšení pokut zavedenému na podzim roku 2022. Od nového roku se zvýší již tak vysoké sankce za pozdní nákup pojistky OC. V platnost vstupují právně pochybné předpisy o zabavení aut. Více zaplatíme i za získání řidičského průkazu. Kamionáři (a v příštích letech zřejmě i osobní auta) budou muset na následujících úsecích dálnic a dálnic platit mýtné.

9. Stávka hospodářů

Změny daně z pronájmu budou pro poplatníky nevýhodné. Od roku 2023 odpadá možnost poplatníka odečíst si například náklady na rekonstrukci, odpisy nebo úroky z úvěru. Jedinou možností zůstane jednorázová částka z registrovaného příjmu (budou dvě hranice: 8,5 % a 12,5 % pro příjem nad 100 000 PLN).

10. Vyšší majetkové daně a daně ze psů

Ministerstvo financí zvýšilo maximální sazby daně z nemovitostí stanovené samosprávami. Většina velkých obcí tuto příležitost využila, aby z peněženek svých obyvatel vymáčkla další peníze. Pro vlastníky bytů to často znamená 12% zvýšení daně z nemovitosti – maximálně 1 PLN za metr čtvereční. Sazby téměř 30krát vyšší budou platit pro budovy, kde probíhá komerční činnost.

Zvýší se i sazby zřejmě nejabsurdnější kvazi daně v Polsku, tedy poplatku za pořízení psa. Majitelé legálních čtyřnožců zaplatí maximálně 150,93 PLN za kus ročně, což je o 11,8 % více než letos. Nutno dodat, že ne všechny obce si tuto novodobou „chalušinu“ účtují.