První verze polské dohody přinesl revoluční změny ve zdanění podnikatelů. Od 1.1.2022 je zrušena sleva na zdravotním pojištění, se současným stanovením jeho výše na příjmu (příjmu), a nikoli jako dříve – na pevném základě. V důsledku toho byli podnikatelé zdaněni dodatečně (9 % příjmů se stupnicí a 4,9 % v případě lineárního zdanění).

Zbytek článku pod videem

Teprve změny u polské Lady od 1. července umožnily opět snížit zálohy na daň o pojistné na zdravotní pojištění. Připomínají to autoři zprávy „Cesty polského řádu“. ve srovnání s pravidly platnými v roce 2021 se však toto pravidlo výrazně změnilo:

• Pojistné na zdravotní pojištění bylo možné odečíst z příjmu, nikoli z daně, jak tomu bylo dříve. Takový postup má mnohem nižší efekt při krácení splatné daně.
• Nelze jej použít v situaci, kdy je ekonomická činnost zdaněna sazbou
• Odčitatelné je celé zaplacené pojistné (9 % z jeho základu), a to již ne jen 7,75 % jako dříve. částka, ze které se vypočítává pojistné.
• Odpočet se vztahuje pouze na ty, kteří se vyrovnávají s paušální daní (maximální hodnota odečtených příspěvků je 8700 PLN za rok), paušální daní z registrovaných příjmů (50 % zaplacených příspěvků) a pro ty, kteří se vyrovnávají s daňovou kartou (19 % z zaplacené pojistné).
• U paušálních poplatníků lze srážku provést pouze z příjmů z podnikatelské činnosti au poplatníků paušálních – z příjmů z činnosti nebo zvláštních útvarů zemědělské výroby.
• Pojistné zaplacené v průběhu roku si můžete odečíst i za období, kdy byla v platnosti ustanovení zcela omezující nárok na úlevu. Po zahrnutí zdravotního příspěvku do daňově uznatelných nákladů jej již nelze zahrnout do přiznání k dani z příjmů fyzických osob jako slevu na dani.

• úlevy na obnovu, modernizaci a nákup historického majetku a na investice do fondu obnovy bytového společenství nebo bytového družstva zřízeného pro stavební památku zapsanou v seznamu památek,
• úlevy pro investice do alternativních společností,
• snížení plateb odborových příspěvků,
• marketingová úleva – na výdaje vynaložené na zvýšení příjmů z prodeje výrobků,
• snížení nákladů na zkušební výrobu nového výrobku a uvedení nového výrobku na trh,
• podpora sportovních a kulturních činností ve smyslu zákona ze dne 25. října 1991 o organizaci a provozování kulturních činností nebo o podpoře vysokého a vědeckého vzdělávání,
• úlevu za nákup platebního terminálu a poplatky spojené se zpracováním platebních transakcí jeho prostřednictvím,
• úlevy za robotizaci firmy.

Na to upozorňují odborníci Zda může slevu využít každý podnikatel, nebo zda je vyhrazena pro konkrétní formu zdanění, závisí na jejím typu.

Například v případě zdanění podle stupnice (PIT-36) lze využít všechny výše uvedené slevy, pouze odpočet zdravotních odvodů není možný. V případě lineárního zdanění nelze uplatnit odpočet odborových příspěvků a pojistné je omezeno na 8 700 PLN ročně.

Osoby zdaněné nominálním paušálem (PIT-28) si mohou odečíst pouze slevu na památky, příspěvky na zdravotní pojištění, slevu za platební terminál a odborové příspěvky. Nová úleva nebude dostupná lidem, kteří se vypořádají pomocí daňové karty (PIT-16).

Týkají se také dodavatelů změny daňové sazby. Jak je uvedeno ve zprávě, dodavatelé, jejichž vyúčtování vychází z daňového sazebníku, mohou uplatnit 12 % za celý rok. sazba daně – pokud jejich příjmy nepřesahují 120 tis.

Po výpočtu daně v této sazbě by měla být použita klesající částka 3600 PLN. Přebytek více než 120 tis. PLN podléhá dani ve výši 32 %. Výše uvedené pravidlo platí i pro výpočet zálohy na daň – ze zálohy zaplacené v červenci (za červen). Je také možné si je snížit z pojistného na nemocenské pojištění podle pravidel platných od 1. července 2022, píše se v něm.

Především v případě přeplatku záloh z první poloviny roku (kdy byla první hranice sazby 17 %) bude mít poplatník nárok na jejich vrácení v rámci ročního zúčtování daně.

Zavedené změny rovněž umožnily upustit od paušálního nebo paušálního zdanění. V tomto případě by měla být daň za celý rok stanovena podle pravidla daňového sazebníku.

Připomínají to autoři zprávy „Cesty polského řádu“. Osoby, na které se vztahuje paušální částka, mají také možnost uhradit pouze dlužné částky podle sazebníku za druhou část roku. Taková situace si však vyžádala podání dodatečného přiznání nejpozději do 22.8.2022.

Podnikatelé měli také možnost využít výjimky:

• když je jim méně než 26 let,
• jako změna daňové rezidence v polštině,
• jako aktivní senioři (ředitelé společností), kteří dosáhli důchodového věku a kteří nepobírají od organizací ZUS dávky, na které mají nárok.

Celková hodnota osvobození nesmí překročit 85 528 PLN příjmů za rok.